Дивный новый мир финансов - Валентин Юрьевич Катасонов

Экспериментальные обмены информацией в рамках соглашения CRS МСАА происходили уже вскоре после подписания соглашения. Значимой вехой в реализации соглашения стал 2017 год, когда в обменах приняли участие 49 юрисдикций. Но первым годом полноценного, масштабного обмена финансовой информацией между участниками соглашения CRS МСАА, по признанию ОЭСР, стал 2018 год. В обмен было вовлечено 86 стран.

Россия присоединилась к соглашению CRS МСАА 12 мая 2016 г. Через полтора года (27 ноября 2017 года) был принят Федеральный закон, регламентирующий участие России в реализации указанного соглашения. В качестве «компетентного органа» определена ФНС. Россия обозначила время начала обмена финансовой информацией — с середины 2018 года.

ОЭСР в своем отчете «Automatic Exchange of Information Implementation Report 2018»[12] сообщила, что в прошлом году было совершено в общей сложности 4500 передач информации. Были, конечно, некоторые сбои. Например, в некоторых передачах не было всей соответствующей стандартам информации. Далеко не все страны передали страновые отчеты (ограничились финансовыми счетами). Кстати, Россия попала в отчете ОЭСР в «серый список» (список из четырех стран, которые на момент публикации отчета — 22.11.2018 — «по техническим причинам» задерживали передачу информации в полном объеме). Еще один «серый список» ОЭСР — страны, которые не передавали информацию по причинам правового характера (не приняты законы и другие нормативные акты, регламентирующие участие страны в соглашения CRS МСАА). Среди таковых — Израиль, Катар, Турция.

Но в целом ОЭСР, как главный организатор обменов, довольна. «Это веха, настоящий успех, начало новой эры в налоговой прозрачности», — пишут авторы доклада, полагая, что в 2019 году круг участников будет еще шире, а количество обменов больше.

В начале сентября прошлого года ФНС сообщила, что уже проведен автоматический обмен страновыми отчетами с 26 государствами и территориями, среди которых, в частности, Великобритания, Германия, Нидерланды, Кипр. В рамках этого обмена в службу поступила информация о почти 600 крупнейших международных группах компаний, присутствующих в России (разновидность странового отчета). Имеются в виду сведения о доходах, прибыли, среднесписочной численности сотрудников, а также о суммах налогов, исчисленных и уплаченных в бюджетную систему РФ и иностранного государства. Кроме того, на начало осени, по данным ФНС, более 700 организаций финансового рынка представили в налоговую службу отчеты о финансовых счетах иностранных налоговых резидентов.

Хотя Россия в 2018 году заявила о полном участии в обменах, обмен информацией о финансовых счетах с Россией активировали 83 юрисдикции, а с двумя юрисдикциями (Латвия и Монако) обменов не произошло. Обмен страновыми отчетами был произведен с 54 юрисдикциями. Как было отмечено в докладе ОЭСР, передача Российской Федерацией информации партнерам происходила с задержками. ФНС оправдывалась тем, что сроки для сбора и обработки информации «сжатые» и что Россия впервые работает на «передачу» информации (кое-какую информацию от некоторых стран Россия получала уже ранее). К концу прошлого года, судя по всему, все обмены как по входящей, так и выходящей информации Россия завершила. ФНС в марте текущего года скупо сообщила о полученной из-за рубежа информации. Зафиксированы активы россиян в 58 юрисдикциях, включая Британские Виргинские и Каймановы острова, Маврикий, другие офшоры и низконалоговые юрисдикции (получается, что в 25 юрисдикциях, откуда ФНС получила информацию, «российских следов» не обнаружено). Других подробностей и комментариев по информации, полученной от иностранных коллег, ФНС не обнародует. Ссылаясь на то, что это «налоговая тайна».

Пока еще более половины существующих в мире государств и юрисдикций остаются за пределами соглашения CRS МСАА. По таким государствам и юрисдикциям члены соглашения составляют «черные списки» и предпринимают меры в отношении тех банков, компаний и физических лиц, которые заподозрены или уличены в финансовых связях с фигурантами «черных списков». В «черном списке», впервые разработанном ФНС в 2015 году, было 119 стран и 18 территорий. ФНС на 2018 год составила и утвердила «черные списки», включающие 107 государств и 18 территорий. Там, например, такие фигуранты, как Андорра, Бразилия, Колумбия, Нигерия, Объединенные Арабские Эмираты, Руанда, Тунис, Эфиопия, Ямайка, Пуэрто-Рико, Виргинские острова (США), Гибралтар, Тайвань.

Сейчас Российская Федерация готовится к новому раунду обмена информацией. Как всегда, сроки «сжатые». До 1 мая банки должны передать отчеты за 2018 год. Штраф за отказ предоставить информацию или нарушение сроков составляет от 300 тыс. до 500 тыс. руб., но до 2020 года действует мораторий на его применение. Подготовлен и утвержден новый «черный список», в котором уже только 100 государств и все те же 18 территорий.

Медленно, но верно «шагреневая кожа» офшоров сжимается. Это очень актуально для России, у которой гигантские активы выведены в офшорные юрисдикции. Так, согласно оценкам Бюро экономического анализа (США), сделанным в 2017 году, они составляют около 1 трлн. долл. Имеются и более высокие оценки. Еще до начала функционирования системы автоматического обмена финансовой информации российские владельцы офшорных компаний и офшорных счетов стали себя чувствовать некомфортно из-за регулярных утечек информации из разных «райских» юрисдикций. Одна из наиболее крупных и скандальных произошла в 2016 году, когда были обнародованы сведения о многих тысячах бенефициаров такой офшорной юрисдикции, как Панама. В списках фигурантов панамского скандала были граждане России, причем не только бизнесмены, но и чиновники высокого ранга. Ситуация для российских граждан, привыкших к жизни под офшорным зонтиком, дополнительно осложняется экономическими и иными санкциями Запада против России. Так, в частности, сейчас Вашингтон начинает раскручивать кампанию по «поиску зарубежных активов президента Путина». Задача ставится широко — выявлять и блокировать банковские счета и иные активы тех лиц, которые «могут пользоваться покровительством президента России и/или действовать в его интересах». При такой расширительной трактовке под дамокловым мечом санкций Вашингтона может оказаться любой гражданин России, имеющий активы за рубежом (даже если предположить, что они имеют с точки зрения российского и международного права легитимное происхождение).

Для понимания сложившейся в мире и вокруг России ситуации следует принять во внимание еще один важный момент. США не участвуют в рамочном соглашении по обмену финансовой информацией. И это при том, что именно Вашингтон всячески активизировал борьбу с офшорами и банковской тайной. Дело в том, что во времена президента Б. Обамы, в 2010 году США приняли закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA). Это был закон экстерриториального действия. Он требовал от зарубежных финансовых организаций, чтобы они сообщали Налоговому управлению США подробную информацию об американских гражданах, являющихся клиентами этих организаций. Когда в 2014 году происходило подписание соглашения CRS МСАА, Вашингтон заявил, что он к соглашению присоединяться не будет. Мол, FATCA позволила Соединенным Штатам выстроить собственную эффективную систему обмена финансовой информацией и