Оффшоры: инструменты налогового планирования - Денис Шевчук

Гонконг – ведущий в Юго-Восточной Азии финансовый и коммерческий центр, а в мировом рейтинге – третий в мире крупнейший финансовый центр после Нью-Йорка и Лондона.

В Гонконге отличные коммуникационные системы. Есть многочисленные дневные авиарейсы в основные пункты назначения по всему миру. Гонконг считается одним из наиболее популярных транзитных пунктов для международных полетов. Связь с остальным миром осуществляется через спутниковые системы связи – 3 Intelsat, коаксиальный кабель в Гуангжоу, Китай; доступ к 5 международным подводным кабелям связи, соединяющими со странами – членами ACEAH, Японией, Тайванем, Австралией, Ближним Востоком и Западной Европой.

Общая информация

Месторасположение: Гонконг расположен в Южно-Китайском море, в 160 км от Гуангжоу

Время: ‹московское› “+“ 5 часов

Население: 7 300 000 человек

Столица:

Государственный язык: Английский и китайский

Денежная единица: Гонконгский доллар 1 HKD = 0.128 USD

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-852 – номер телефона

Информация об оффшорных компаниях

Тип компании: Компании с ограниченной ответственностью (КОО)

Объявленный уставный капитал: Стандартный размер объявленного капитала HKD 10000

Оплаченный уставный капитал: От 1 до 10 000 акций номинальной стоимостью 1 HKD

Налогообложение: КОО не подлежат налогообложению

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Для действующих компаний требуется предоставление заверенного аудитором бухгалтерского отчета в налоговые органы. Для недействующих компаний аудит не обязателен, о чем директора обязаны сделать специальное заявление

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один

Директора: Директор – физическое/юридическое лицо, нерезидент или резидент

Номинальный сервис: Возможен, как акционера, так и директора

Доступность акций на предъявителя: Недоступны

Доступность информации о владельцах и директорах: Информация по директорам и акционерам доступна, но есть возможность использования «скрытого» директора

Готовые компании: Доступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Сроки получение документов: Готовые – 14 дней, под заказ – 3–4 недели

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится в первой группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Базовый комплект документов оффшорной компании

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Оригинал Свидетельства о регистрации;

Оригинал Решения учредителя о назначении первых директоров;

Оригиналы Учредительного договора и Устава;

Оригинал Свидетельства о налоговом освобождении.

Документы:

Сертификаты акций, копии учредительных документов.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации: $2500

Ежегодные выплаты

Ежегодная стоимость, включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного адреса, – оплачивается со второго года: $1420

Стоимость оплаты услуг номинального акционера и номинального директора, включая предоставление на один год доверенности под Апостилем: $1450

Подготовка бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения (в случае необходимости): От $700

Нулевой отчет без необходимости аудита: $700

До 20 транзакций в год: $3000 – 4000

До 60 транзакций в год: $5000-6000

Виртуальный офис в Гонконге

Предоставление телефонного номера. Установка телефона (выделенная линия) – разовый платеж.: $380

Предоставление телефонного номера. Секретарское обслуживание. Секретарь при поднятии трубки называет имя компании. Факсимильные сообщения на эту линию не принимаются.: $250 / квартал

Предоставление факса. Установка факсовой линии – разовый платеж.: $200

Предоставление факса. Факс работает в автоматическом режиме. В случае необходимости при заказе с первой услугой секретарь может принимать и факсы тоже.: $250 / квартал

Абонентская плата за секретарское обслуживание телефонного номера и предоставление факса.: $350 / квартал

Предоставление почтового адреса. Корреспонденция сканируется и отправляется на указанный эл. адрес. При условии получения не более 2–3 писем, дополнительная услуга по обработке корреспонденции не оплачивается.: $380 / 6 мес.

Обработка корреспонденции (за квартал). Включает обработку и пересылка почты согласно инструкциям Заказчика. Идет в дополнение к услуге почтового адреса. Применяется если количество корреспонденции более 3 писем.: $250 / квартал

ПРИМЕЧАНИЕ! Вышеописанные услуги не включают оплату телефонных счетов и временные затраты секретаря на предоставление информации по телефону и работу с факсом. Ставка оплаты секретаря почасовая.: $100/час

Компании – Дания

Дания

Дания – самая южная страна в Скандинавии, расположенная на Ютландском полуострове и островах, крупнейшим из которых является остров Зеландия, где находится столица страны – Копенгаген. Дания – одна из старейших стран Европы, развитая промышленная страна с монархической формой правления. Когда-то в состав Дании входили Норвегия, Швеция и Финляндия. Царствующий монарх сегодня – Королева Маргарет II.

Дания, безусловно, не имеет специального оффшорного законодательства, но существующие льготы в местном налоговом законодательстве позволяют ее эффективно использовать в ряде международных операций. Дания имеет репутацию страны, с льготным законодательством для холдинговых компаний и это действительно так. Основные требования, которые необходимо удовлетворить, чтобы компания не платила 30 % налог на входящие дивиденды:

– владение не менее 20 % акций (долей) дочернего предприятия;

– владение акциями (долями) дочернего предприятия не менее 12 месяцев.

Однако, рассматривая целесообразность использования холдинговых компаний в Дании, следует учитывать, что при перечислении дивидендов из России, налог на удержание составит 10 %. Таким образом, датские холдинги уместнее использовать для владения компаниями из стран с более благоприятными Соглашениями об избежании двойного налогообложения, либо по иным причинам.

Дания предоставляет отличные возможности налогового планирования относительно платежей по роялти (royalties). Нормативные акты, относящиеся к данной области правового регулирования, могут устанавливать освобождение либо существенные льготы по налогу на удержание (withholding tax) на роялти, выплачиваемые в пользу датской компании (на основании международных Соглашений) и выплаченные датской компанией в пользу иностранной компании (на основании внутреннего датского налогового законодательства). Нематериальные активы, из которых возникают эти роялти, включают определенные патенты, авторское право, торговые марки, фирменные наименования, промышленные образцы.

Рекомендуемые схемы использования и соответствующие налоговые ставки Вы сможете найти здесь: Датская компания, платежи по роялти

Сразу следует обратить внимание, что установленные льготы касаются только таких нематериальных активов, которые относятся к «творческим» направлениям: кинематография, литература, музыкальное и издательско-публицистическое направления. В случае, если нематериальные активы не попадают в эту сферу, следует рассматривать другие юрисдикции.

Дания может вызывать определенный интерес у тех, кто собирается использовать «агентские схемы». Небольшое преимущество в сравнении с английскими компаниями состоит в том, что при этом можно вести деятельность на территории страны нахождения компании и датские компании в этом отношении гораздо менее «примелькались», чем английские.

Общая информация

Месторасположение: Скандинавия, Ютландский полуостров и острова Северного и Балтийского морей

Время: ‹московское› – 2 часа

Население: 5.33 млн. чел.

Столица: Копенгаген

Государственный язык: Датский

Денежная единица: Крона (DKK), 1 USD = 6.07 DKK

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Визовый режим: Гражданам России и СНГ необходима виза Дании.

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-45-код города-номер телефона.