Оффшоры: инструменты налогового планирования - Денис Шевчук

Налоговое законодательство страны предусматривает интересные возможности использования новозеландских компаний. В качестве примера могут быть предложены следующие схемы:

1. Респектабельная новозеландская компания выступает в качестве агента другой нерезидентной компании. Вся деятельность новозеландской компании ведется от ее имени, но по поручению нерезидентной компании. Основная прибыль без налогообложения перечисляется на счета нерезидентной компании, за исключением комиссии агента (обычная ставка 5 – 10 %), облагающейся налогом на прибыль в Новой Зеландии. Подобные агентские схемы широко используются в Великобритании.

2. Новозеландская компания является управляющей компанией иностранного траста. Заключается трастовый договор между учредителем траста и новозеландской компанией, согласно которому последняя управляет имуществом, ведет любую деятельность от своего имени, но в пользу бенефициара траста. При соблюдении определенных условий прибыль, полученная нерезидентным трастом, не облагается налогами в Новой Зеландии.

Общая информация

Месторасположение: Новая Зеландия расположена в юго-западной части Тихого океана на островах Северный и Южный, разделенных проливом Кука, и небольших близлежащих островах.

Время: ‹Московское› +9 часов

Население: 4 000 000 человек

Столица: Веллингтон

Государственный язык: Английский, маори

Денежная единица: Новозеландский доллар

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-64 +код города +номер телефона

Информация о компаниях

Тип компании: Компания с ограниченной ответственностью (LLC)

Требования к уставному капиталу: Нет. Минимальный уставный капитал и порядок его оплаты определяется учредителями.

Минимальное число акционеров: Один. Могут быть физические и юридические лица, любой резидентности и национальности.

Минимальное число директоров: Один. Только физические лица любой резидентности и национальности.

Номинальный сервис: Возможен

Типы акций: Нет ограничений по количеству и типу акций

Юридический адрес: Должен быть в Новой Зеландии

Налогообложение: 33 % – налог на прибыль, полученную от источника в Новой Зеландии. Доходы, полученные от использования нерезидентного траста, не подпадают под налогообложение.

Ежегодная бухгалтерская отчетность: Обязательна. Отчетность по нерезидентному трасту не подается и аудит не проводится.

Ежегодный аудит: Обязателен, если более 25 % акций принадлежат нерезидентам или большинство директоров являются нерезидентами Новой Зеландии.

Ежегодный финансовый отчет: Обязателен. Содержит информацию о директорах, акционерах, юридическом адресе, уплате государственных пошлин и изменениях компаний. По нерезидентному трасту информационный отчет не подается.

Валютный контроль: Отсутствует

Сроки регистрации: 3 недели

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Дополнительная информация: Новая Зеландия, являясь членом OECD, не содержится в каких-либо черных списках. Присоединение Новой Зеландии к Гаагской конвенции 1961 г. позволяет легализацию документов через апостиль.

Стоимость регистрации в USD:

Компания с ограниченной ответственностью: 2100[2]

Управляющая компания нерезидентным трастом: 2500[3]

Базовый комплект документов

Легализованные документы (документы под апостилем):

> Оригинал Свидетельства об инкорпорации

> Оригинал Решения учредителя о назначении первого директора

> Оригиналы Учредительных документов

> Оригинал Генеральной доверенности

Документы:

> Недатированное решение о смене директора

> Трастовая декларация от номиналов

> Трастовый договор для нерезидентного траста

> Решение о выпуске акций, реестр акционеров, сертификаты акций.

Стоимость ежегодного поддержания (оплачивается со второго года):

Компания с ограниченной ответственностью: 1450[4]

Управляющая компания нерезидентным трастом: 1800[5]

Оффшоры на Острове Джерси

Остров Джерси

Остров Джерси – территория, находящаяся в собственности Английской Короны. Великобритания отвечает за вопросы обороны и международных отношений острова. Исполнительная власть состоит из Королевы Великобритании, главы правительства – Лейтенант-губернатора и Бейлифа, Кабинета, куда входят комитеты, назначаемые Государственной Ассамблеей. Законодательная власть представлена однопалатной Государственной Ассамблеей.

Правовая система Джерси состоит из английского общего права и местных законов. Джерси – ассоциированный член ЕС, в связи с чем к острову применимо европейское право, но в границах, определенных условиями соглашения с ЕС. Так, к Джерси применимы общеевропейские тарифы и система сельскохозяйственных налоговых сборов, но не применимы правовые нормы ЕС в большинстве других областях.

С Джерси существует отличное воздушное сообщение, особенно частые рейсы в Лондон. Есть воздушные рейсы в большинство европейских центров, включая Париж и Амстердам. Джерси имеет отличные телекоммуникации с остальным миром и использует часть электронной сети Великобритании.

Общая информация

Месторасположение: Остров Джерси расположен возле побережья Франции, около Шербургского полуострова, примерно в 160 км южнее Англии и лишь в 20 км от ближайшей точки Франции

Время: ‹московское› “-“ 3 часов

Население: 90 000 человек

Столица: Сент-Хельер

Государственный язык: Английский, французский сохранился в Королевском суде

Денежная единица: 1 Джерсийский фунт = 1 GBP

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-44 (0) 1534 – номер телефона

Информация об оффшорных компаниях

Тип компании: Освобожденная компания

Объявленный уставный капитал: Стандартный объявленный уставной капитал – GBP 10 000

Оплаченный уставный капитал: Минимум: 2 акции по GBP 1 наличными

Налогообложение: Освобожденная компания, не ведущая деятельность на территории Джерси, не подлежит налогообложению

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Годовой отчет со сведениями о текущих акционерах должен быть предоставлен в публичном реестре. Проведение аудита не требуется

Минимальное количество акционеров: Два

Минимальное количество директоров: Один

Директора: Директор – физическое лицо, нерезидент или резидент

Номинальный сервис: Возможен, как акционерa, так и директорa

Доступность акций на предъявителя: Недоступны

Доступность информации о владельцах и директорах: Доступна

Готовые компании: Недоступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Сроки получение документов: Под заказ – 3 недели

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится в первой группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Базовый комплект документов оффшорной компании

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Оригинал Свидетельства о регистрации;

Оригинал Решение учредителя о назначении первых директоров;

Оригиналы Учредительного договора и Устава.

Документы:

2 сертификата акций, копии учредительных документов.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации: 4140$

Ежегодные выплаты

Ежегодная стоимость, включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного адреса, – оплачивается со второго года: 3190$

Стоимость оплаты услуг номинального директора, включая предоставление на один год доверенности под Апостилем и курьерскую почту: 800$

Стоимость оплаты услуг номинального акционера: 500$

Оффшоры на Острове Мэн

Остров Мэн

Остров Мэн – зависимая от Британской Короны территория, входящая в состав Британского Содружества, однако остров никогда не входил в состав Великобритании. В компетенции Ее Величества Королевы Великобритании сохранились вопросы обороны и международных отношений. Ее персональный представитель на острове – Лейтенант-губернатор, назначаемый на пятилетний срок. Тинвальд, тысячелетний Парламент острова, решает все вопросы, включая корпоративное и налоговое право. Он состоит из двух палат: Нижней палаты и Законодательного Совета. Остров имеет министерскую систему правительства. Глава правительства – Премьер-министр, выдвигаемый из членов Тинвальда и назначаемый Лейтенантом – Губернатором. Премьер-министр назначает министров, составляющих вместе с ним Совет Министров. Высший суд острова состоит из двух судей (Димстеров – термин периода Викингов), в компетенции которых находятся все гражданско– и уголовно-правовые вопросы. Апелляционный суд острова состоит из Димстеров и Апелляционного судьи. Окончательная судебная инстанция – Юридический Комитет Тайного Совета в Лондоне. Правовая система острова основана на принципах общего права.