Оффшоры: инструменты налогового планирования - Денис Шевчук

Ставка налога на прибыль составляет 10 %, которая в Европе является самой низкой.

Холдинговые компании.

Возможность использования кипрских холдинговых компаний также увеличила привлекательность Кипра для целей оптимизации налогообложения компаний.

Ценные бумаги.

Прибыль от купли-продажи ценных бумаг является видом дохода, освобожденного от налогообложения.

Европейский НДС.

Стандартная ставка НДС на Кипре – 15 %. Обязательства контрагентов и процедура осуществления производимой операции отличаются в зависимости от ее вида.

Общая информация

Месторасположение: Кипр – остров, расположенный в северо-восточной части Средиземного моря на перекрестке морских путей из Европы, Азии и Африки

Время: ‹московское› -' 2 часа

Население: 768 000 человек

Столица: Никосия

Государственный язык: Греческий и турецкий

Денежная единица: Территория греков-киприотов: Кипрский фунт – 1 CYP = 1.53 USD.

Территория турецких киприотов: Турецкая лира – TRL 1 370 629 = 1 USD

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-357 /код города– номер телефона

Информация об оффшорных компаниях

Тип компании: Международные предпринимательские компании (IBC)

Объявленный уставный капитал: Оптимальный объявленный капитал – 100 °CYP

Оплаченный уставный капитал: Для компаний без кипрского офиса – CYP 1000, для компаний, имеющих офис на Кипре – CYP 10 000. Оплата капитала может быть растянута во времени

Налогообложение: 10 % налог на доходы (4.25 % до 2006 года по желанию для компаний зарегистрированных до 2002 года)

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита: Каждый год бухгалтерский отчет заверенный аудитором должен быть предоставлен в налоговые органы и Центральный банк Кипра. Должен быть предоставлен годовой отчет с информацией о владельцах акций компании в течение всего года и о директорах компании

Минимальное количество акционеров: Один

Минимальное количество директоров: Один. Компания также должна иметь секретаря

Директора: Директор – физическое/юридическое лицо, нерезидент или резидент

Номинальный сервис: Возможен

Доступность акций на предъявителя: Недоступны

Доступность информации о владельцах и директорах: Информация об акционерах и директорах раскрывается.

Готовые компании: Доступны

Личное присутствие при регистрации: Не требуется

Сроки получение документов: Готовые – 5 дней, под заказ – 3 недели

Дополнительная информация: Юрисдикция содержится в первой группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Базовый комплект документов оффшорной компании

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Нотариальное свидетельство;

Оригинал Свидетельства об инкорпорации;

Оригинал Свидетельства об акционерах;

Оригинал Свидетельства о директорах;

Оригинал Свидетельства о зарегистрированном офисе;

Оригиналы Учредительного договора и Устава;

Генеральная доверенность;

Оригинал налогового свидетельства.

Документы:

Трастовая декларация;

Сертификаты акций.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации и номинальный сервис: 2850$

Ежегодные выплаты

Ежегодная стоимость, включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса, а также услуги номинального директора и акционера с предоставлением на один год доверенности под апостилем – начиная со второго года: 1500$

Стоимость подачи бухгалтерского отчета, заверенного аудитором:

'нулевой' отчет: 800$

'ненулевой' отчет: от 1000$

Компании – Великое Герцогство Люксембург

Великое Герцогство Люксембург

Люксембург – конституционная монархия, с территорией площадью 2586 км2 и населением 420 тыс. человек, расположенная между Бельгией, Францией и Германией. Вместе с Бельгией и Нидерландами является частью Бенилюкса, который был предтечей Европейского союза. Люксембург – один из государств-основателей Европейского союза, в этой стране расположено множество финансовых учреждений Евросоюза. В Люксембурге официальными языками являются французский, немецкий и люксембургский (один из прирейнских диалектов немецкого языка). Английский язык широко распространен в столице, но почти не употребляется в сельской местности.

Основой экономики Люксембурга долгое время было производство стали, однако после второй мировой войны правительство приняло ряд успешных мер по развитию и росту финансового сектора. В настоящее время банковский сектор Люксембурга является вторым по обширности в Европе после Лондона (220 банков).

По информации Всемирного банка, в 1999 году Люксембург был самым богатым государством в мире по уровню покупательной способности (US$41230) и валового национального дохода (US$42930) на душу населения.

Люксембург является привлекательной европейской юрисдикцией, интерес к которой с точки зрения снижения налогового бремени обусловлен возможностью регистрации и использования так называемых холдинговых компаний. Основными типами холдинговых компаний являются холдинги 1929 года (организованные в соответствии с Законом от 31 июля 1929 года) и Soparfi.

Холдинги 1929 года фактически освобождены от уплаты налогов (за исключением ежегодного налога, размер которого не зависит от величины доходов), однако существенно ограничены в отношении видов деятельности, которыми им разрешено заниматься, и на них не распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Основные разрешенные виды деятельности – участие в других компаниях, предоставление займов своим дочерним компаниям, владение исключительными правами на патенты, при этом получаемые дивиденды, проценты и роялти не облагаются налогом.

Soparfi (от французского «Société de Participations Financières») организуются в соответствии с общим законодательством о компаниях, имеют право осуществлять любые виды коммерческой деятельности, на них распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения. При определенных условиях Soparfi также освобождаются от налогов на отдельные виды доходов, связанные с участием в других компаниях.

Как правило, оба вида холдингов используются в различных комбинациях друг с другом и с оффшорными компаниями. Более подробно о схемах с участием люксембургских компаний можно ознакомиться здесь.

Общая информация

Месторасположение: Расположен между Бельгией, Францией и Германией

Время: ‹московское› – 2 часа

Население: Население 420 000 человек

Столица: Люксембург (75 тыс. человек)

Государственный язык: Люксембургский, французский, немецкий

Денежная единица: Евро (€)

Политическая ситуация: Стабильная

Международные банковские структуры: Отличные

Визовый режим: Гражданам России и СНГ необходима Шенгенская виза

Системы связи: Отличные. Код набора (Москва) 8-10-352 – номер телефона

Информация о компанияхБазовый комплект документов люксембургской компании

Легализованные документы (копии документов, заверенные апостилем):

Свидетельство о регистрации;

Учредительный договор и Устав;

Генеральная доверенность.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость регистрации и ежегодного обслуживания холдингов 1929 года и Soparfi

Регистрация

Стоимость базового комплекта документов, включая стоимость регистрации: 6 100 €

Ежегодное поддержание (с первого года) без номинального сервиса

Зарегистрированный адрес: 1 200 €

Официальные публикации и подача документов: 600 €

Проведение Общего собрания: 1 000 €

ИТОГО: 2 800 €

Стоимость услуг трех номинальных директоров, включая предоставление на один год доверенности под апостилем и курьерскую почту: 8 000 €

Бухгалтерская отчетность

Подготовка и сдача бухгалтерской отчетности:

– «нулевая» отчетность: 700 €

– «ненулевая» отчетность: 3 000 €

Соблюдение требований налогового законодательства:

– для холдинга 1929 года: 800 €

– для Soparfi: 1 900 €

Аудит, как правило, не проводится. Необходимость его проведения зависит от одного из следующих условий: сумма годового баланса превышает 2 300 000 €, объем годового товарооборота превышает EUR 4 600 000 € или количество работников компании превышает 50 человек. В случае такой необходимости стоимость проведения ежегодного независимого аудита составляет около 2 000 €.